Шаг 1. Отправьте квитанцию о приёме — 6 рабочих дней
Компании и ИП, которые сдают отчётность через оператора ЭДО, обязаны подтвердить получение документов из инспекции. Для этого отправляется квитанция о приёме — в течение 6 рабочих дней со дня отправки требования налоговым органом (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).
Квитанция не означает согласия с требованием и не заменяет ответ. Это техническое подтверждение: «документ получили». Но именно её отсутствие чаще всего приводит к неприятностям: если квитанция не отправлена в течение 10 рабочих дней после истечения срока, инспекция вправе приостановить операции по счетам (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Шаг 2. Определите, что именно запрашивают
Срок ответа и состав ответа зависят от вида требования. Чаще всего встречаются три ситуации:
- Требование о пояснениях в рамках камеральной проверки декларации (ст. 88 НК РФ) — например, по расхождениям в НДС, снижению налоговой базы, убыткам или льготам.
- Требование о представлении документов (ст. 93 НК РФ) — договоры, счета-фактуры, акты, накладные, регистры.
- Требование о документах по контрагенту или сделке (ст. 93.1 НК РФ) — когда инспекция проверяет не вас, а вашего партнёра, и запрашивает документы, которые есть у вас.
Внимательно прочитайте, за какой период, по какой декларации и по какому основанию запрошены сведения. От этого зависит, что входит в ответ, а что — нет.
Шаг 3. Сроки ответа
| Что запросили | Срок ответа | Норма НК РФ |
|---|---|---|
| Пояснения по камеральной проверке | 5 рабочих дней | п. 3 ст. 88 |
| Документы по проверке | 10 рабочих дней | п. 3 ст. 93 |
| Документы по сделке или контрагенту | 5 рабочих дней | п. 5 ст. 93.1 |
Срок считается со дня получения требования. Если документов много и собрать их вовремя невозможно, можно направить уведомление о невозможности представить документы в срок с указанием причин и даты, к которой вы их представите. Это нужно сделать в течение дня, следующего за днём получения требования. Продление — право инспекции, а не обязанность, поэтому рассчитывать на него «по умолчанию» нельзя.
Шаг 4. Как подготовить ответ
Хороший ответ на требование — короткий, точный и подкреплённый документами. Мы придерживаемся нескольких правил:
- Отвечаем только на заданный вопрос. Лишние документы и рассуждения расширяют предмет проверки.
- Сначала сверяем цифры. Если расхождение — техническая ошибка, иногда правильнее подать уточнённую декларацию, чем объяснять ошибку письмом.
- Объясняем экономический смысл. Если операция нестандартная, инспектору должно быть понятно, зачем она совершена и почему отражена именно так.
- Проверяем комплект документов. Подписи, даты, реквизиты, соответствие суммам в учёте — до отправки, а не после вопросов инспектора.
- Сохраняем подтверждение отправки. Квитанции оператора ЭДО — ваше доказательство соблюдения срока.
Что будет, если не ответить
- За непредставление пояснений — штраф 5 000 ₽, при повторном нарушении в течение года — 20 000 ₽ (ст. 129.1 НК РФ).
- За непредставление документов — 200 ₽ за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ), а для документов по ст. 93.1 — 10 000 ₽ для организаций (п. 2 ст. 126 НК РФ).
- За неотправленную квитанцию о приёме — риск приостановления операций по счетам.
Но главный риск не в штрафах. Молчание или формальный ответ часто становится поводом для вызова в инспекцию, допросов, а в отдельных случаях — для включения компании в план выездной проверки.
Когда стоит подключить специалиста
Ответ «своими силами» вполне возможен, если запрос простой и документы в порядке. Подключать налогового консультанта стоит, если:
- в требовании есть формулировки о «разрывах» по НДС, «технических» контрагентах или ст. 54.1 НК РФ;
- запрашивают пояснения по крупным сделкам, убыткам или резкому снижению налоговой нагрузки;
- требование пришло вместе с вызовом на допрос или в комиссию;
- вы не уверены, что учёт по запрашиваемому периоду вёлся корректно.
В ВПЛЮСЕ ответ на требование ФНС стоит от 10 000 ₽: анализируем запрос, сверяем данные учёта и документы, готовим текст ответа и комплект приложений.
Вопросы и ответы
Сколько дней даётся на ответ на требование налоговой?
Пояснения по камеральной проверке — 5 рабочих дней, документы по проверке — 10 рабочих дней, документы по сделке или контрагенту по ст. 93.1 НК РФ — 5 рабочих дней. Квитанцию о приёме требования нужно отправить в течение 6 рабочих дней.
Могут ли заблокировать счёт за неответ на требование?
Да, если не отправить квитанцию о приёме требования: инспекция вправе приостановить операции по счетам, если квитанция не передана в течение 10 рабочих дней после истечения срока на её отправку.
Можно ли продлить срок представления документов?
Можно направить уведомление о невозможности представить документы в срок с указанием причин и новой даты. Решение о продлении принимает инспекция.
Материал носит информационный характер и отражает нормы на дату публикации. Перед принятием решения сверьтесь с действующей редакцией НК РФ или обратитесь к специалисту.
