Типовые проводки по 68.02
| Операция | Проводка |
|---|---|
| Начисление НДС при реализации | Дт 90.03 Кт 68.02 |
| Вычет входного НДС по приобретениям | Дт 68.02 Кт 19.xx |
| Продавец: НДС с полученного аванса | Дт 76.АВ Кт 68.02 |
| Продавец: вычет НДС с аванса при отгрузке и зачёте | Дт 68.02 Кт 76.АВ |
| Покупатель: вычет НДС с перечисленного аванса | Дт 68.02 Кт 76.ВА |
| Покупатель: восстановление ранее принятого вычета | Дт 76.ВА Кт 68.02 |
Расхождение между анализом счёта и книгами требует разбора. Совпадение итогов само по себе не доказывает отсутствие ошибок.
Где чаще всего ошибаются
- Авансы. У продавца облагаемая предоплата обычно влечёт начисление НДС; при отгрузке и зачёте ранее начисленный налог принимается к вычету. Покупатель вправе заявить вычет по перечисленному авансу при выполнении условий НК РФ; ранее принятый налог восстанавливается в предусмотренных законом случаях.
- Вычеты без оснований. Счёт-фактура не получена или не зарегистрирована, а вычет в книге есть.
- Входящие остатки. Сальдо по 62.02 или 76.АВ с прошлых периодов. Отсутствие движения не доказывает, что остаток верный, но и начислять налог по одному остатку автоматически нельзя — нужно разобраться в происхождении.
Как это делает ПлюсРобот
Робот различает полученные и выданные авансы. По полученным — проверяет, нужно ли оформить собственный счёт-фактуру; по выданным — наличие документа поставщика и условия возможного вычета. Для текущего расчёта анализируются операции выбранного квартала, входящие остатки контролируются отдельно. Неясные случаи уходят вопросом бухгалтеру, а не клиенту как «недостающая первичка».
Отдельно готовим «Предварительный расчёт НДС» по данным 1С на указанную дату. Возможные изменения после получения документов показываются отдельно: это не сумма декларации и не обещание вычета.
Контроль НДС каждый квартал
Бухгалтерское обслуживание ООО с контролем НДС до сдачи декларации — от 10 000 ₽ в месяц. Подробнее об обслуживании ООО.
Источники: ст. 171–172 НК РФ; ст. 174 НК РФ. Правовая проверка текста — 03.11.2026.
Вопросы и ответы
Достаточно ли сверить декларацию с книгами покупок и продаж?
Нет: книги формирует та же программа. Мы дополнительно сопоставляем регистры НДС, анализ счёта 68.02 и первичные документы.
Нужно ли начислять НДС с полученного аванса?
Как правило, да: при получении облагаемой предоплаты продавец начисляет НДС, а после отгрузки и зачёта аванса принимает его к вычету в установленном порядке.
Материал носит информационный характер и отражает нормы на дату публикации. Перед принятием решения сверьтесь с действующей редакцией НК РФ или обратитесь к специалисту.
