Что считается доходом
Маркетплейс, как правило, работает с продавцом по агентской или комиссионной схеме: он принимает оплату от покупателя, удерживает своё вознаграждение, стоимость логистики и хранения и перечисляет остаток.
Доход продавца — это полная стоимость товара, оплаченная покупателем, а не сумма, пришедшая на расчётный счёт. Основание для учёта — отчёт агента (комиссионера) о продажах.
Какой режим выбрать
- УСН «доходы» 6% — проще в учёте, но удержания маркетплейса налог не уменьшают. При комиссиях 30–50% от цены это может быть невыгодно.
- УСН «доходы минус расходы» 15% — учитываются закупка товара, комиссии, логистика, хранение, реклама. Минимальный налог — 1% от доходов.
- Патент для продаж через маркетплейсы, как правило, не подходит: дистанционная торговля в перечень видов деятельности на ПСН не входит. Кроме того, с 2026 года лимит дохода на патенте снижен до 20 млн ₽.
- Самозанятость не подходит для перепродажи товаров — плательщики НПД могут продавать только товары собственного производства.
НДС для селлеров в 2026 году
Упрощенцы освобождены от НДС, только если их доход за предыдущий год не превысил порог. В 2026 году он составляет 20 млн ₽, в 2027 году — 15 млн ₽, с 2028 года — 10 млн ₽. Для селлера это означает, что при обороте около 1,7 млн ₽ в месяц вопрос НДС становится обязательным.
Если порог превышен в течение года, обязанность платить НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
| Вариант | Условия |
|---|---|
| 5% без вычетов | при доходе до 272,5 млн ₽; входящий НДС к вычету не принимается |
| 22% с вычетами | выгоднее, если большинство поставщиков товара — плательщики НДС |
Подробный разбор выбора ставки с примером расчёта — в статье «НДС на упрощёнке: какая ставка выгоднее — 5% или 22%».
Частые ошибки селлеров
- Доход считают по поступлениям на счёт, а не по отчётам маркетплейса.
- Не учитывают возвраты от покупателей — они уменьшают доход в периоде возврата.
- Не следят за порогом НДС и узнают о его превышении из требования инспекции.
- Закупают товар у поставщиков без документов — на «доходах минус расходы» такие затраты не учесть.
- Не сверяют данные маркетплейса с учётом: удержания, штрафы и компенсации остаются «в воздухе».
- Делят бизнес на несколько ИП, чтобы не превысить порог, — налоговая расценивает это как дробление бизнеса, если у разделения нет деловой цели, кроме экономии налогов.
Маркетплейсы передают данные в ФНС
Wildberries, Ozon, «Яндекс Маркет», Мегамаркет и Авито участвуют в эксперименте ФНС по передаче данных о продажах. Налоговая будет искать дробление бизнеса, неуплату НДС, скрытую выручку и необоснованное применение патента.
Практический вывод — регулярно сверять выручку по отчётам площадок с данными учёта и задекларированными доходами, пока это не сделала инспекция.
Как мы помогаем селлерам
Ведём учёт продаж на маркетплейсах по отчётам площадок, сверяем удержания и возвраты, считаем налоги по УСН и НДС, помогаем выбрать режим и ставку НДС на реальных цифрах. Бухгалтерское обслуживание ИП — от 5 000 ₽/мес, ООО — от 10 000 ₽/мес.
Вопросы и ответы
Что считается доходом селлера на УСН?
Полная стоимость товаров, оплаченная покупателями, по отчёту маркетплейса, а не сумма, перечисленная на расчётный счёт после удержаний.
Нужно ли селлеру на УСН платить НДС в 2026 году?
Да, если доход за предыдущий год превысил 20 млн ₽ или этот порог превышен в текущем году. Можно выбрать ставку 5% без вычетов или 22% с вычетами.
Можно ли продавать на маркетплейсах на патенте?
Как правило, нет: дистанционная торговля в перечень видов деятельности на патенте не входит.
Материал носит информационный характер и отражает нормы на дату публикации. Перед принятием решения сверьтесь с действующей редакцией НК РФ или обратитесь к специалисту.
